扣稅安排
如何作出「可扣稅自願性供款」？
開立「可扣稅自願性供款帳戶」
納稅人如要享有上述最多$60,000的稅務扣減優惠，須自行選擇強積金計劃開立「可扣稅自願性供款帳戶」，並直接向該計劃供款。只有存入「可扣稅自願性供款帳戶」的供款，而又不超過扣稅額上限才可以扣稅，其他種類的強積金自願性供款並不可以扣稅。
截至今年7月，有19個強積金計劃提供「可扣稅自願性供款帳戶」，詳請可參考強制性公積金計劃管理局（下稱「積金局」）的「可扣稅自願性供款」專頁：https://www.mpfa.org.hk/mpf-system/voluntary-contributions-or-tax-deductible-voluntary-contributions/tax-deductible-voluntary-contributions。
向受託人支付供款
供款人可視乎個人意願或能力安排供款，例如每月定額供款或不定期作一筆過供款。供款後應保存相關文件供日後核對。
- 供款概要
為方便供款人安排稅務扣減，受託人每年會向供款人提供「可扣稅自願性供款」概要，顯示該課稅年度所支付的「可扣稅自願性供款」金額，以便供款人填寫報稅表。供款人應核對各項資料，包括所選計劃、基金以及供款金額等是否正確，如有疑問或錯誤，應盡早與受託人跟進。
可以節省多少稅款？
表二的例子模擬不同收入水平人士透過「可扣稅自願性供款」節省的稅款。假設例子中的每位供款人每年只享有基本免稅額及會把收入的10%作為「可扣稅自願性供款」，不同收入水平下可享有的額外稅務扣減可由數百元至過萬元不等。
| 表二：模擬「可扣稅自願性供款」所節省的稅款 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 供款人1 | 供款人2 | 供款人3 | ||||
| 每月收入 | $15,000 | $36,000 | $60,000 | |||
| 每年收入 | $180,000 | $432,000 | $720,000 | |||
| 個人基本免稅額◆ | （$132,000） | （$132,000） | （$132,000） | |||
| 強制性供款 | （$9,000） | （$18,000） | （$18,000） | |||
| 可扣稅自願性供款◇ | $0 | ($18,000) | $0 | ($43,200) | $0 | ($60,000) |
| 應課稅入息 | $39,000 | $21,000 | $282,000 | $238,800 | $570,000 | $510,000 |
| 應繳稅款⊕ | $780 | $420 | $29,940 | $22,596 | $78,900 | $68,700 |
| 稅項節省 | $360 | $7,344 | $10,200 | |||
註 ◆ 2018/19課稅年度的個人基本免稅額為$132,000。 ◇ 假設每名供款人於2019/20課稅年度中，把收入的10%作為可扣稅自願性供款，上限$60,000。 ⊕ 以2018/19課稅年度薪俸稅/個人入息課稅累進稅率計算：應課稅入息首$50,000（2%）/其次的$50,000（6%）/其次的$50,000（10%）/其次的$50,000（14%）/餘下的（17%）。每年收入臨近$2,022,000的人士須按標準稅率（15%）計算。 | ||||||
如何選擇基金？
選擇基金時，不應只着眼基金過往的表現，亦應留意基金的投資目標、個人承受風險能力、基金收費及受託人所提供的服務等。
管理費較高≠回報較佳
根據積金局以往進行的研究，管理費較高的基金未必有較佳的投資回報，即兩者之間並沒有直接關係。假設兩個投資目標相若的基金收取不同管理費，因基金收費屬已知數據但投資表現為未知數，收費低的基金理論上有較大機會帶來較佳回報。
基金管理費對投資回報的影響
表三模擬兩個基金未扣管理費前的回報相同但管理費相差1%，假設每月各供款$1,500，基金管理費在複息效應下，令兩個基金的資產值在40年後相差$535,000，可見基金管理費對投資回報的影響不容忽視。
表三：模擬基金管理費對投資回報的影響 | ||
|---|---|---|
基金A | 基金B | |
扣除管理費前回報 | 5.00% | 5.00% |
基金管理費 | 0.50% | 1.50% |
每月投資 | $1,500 | $1,500 |
40年後基金資產值 | $2,102,000 | $1,567,000 |
相差 | $535,000 | |
同樣道理，如供款人轉換工作但沒有及時處理舊僱主替其開立的供款帳戶，離職後供款人便會多添一個個人帳戶。過多個人帳戶除了不便供款人管理，亦因每個個人帳戶的受託人會向供款人收取管理費而增加供款人的投資成本，因此供款人應整合過多的個人帳戶。
提供「可扣稅自願性供款」的預設投資策略
強積金是一項退休儲蓄，投資期長達三、四十年，期間金融市場無可避免有升有跌。「打工仔」往往難以持續對市況作出準確預測，也切勿嘗試捕捉和跟隨短期市場走勢，而應定期檢討及積極管理自己的強積金投資，目光長遠，冷靜看待市場波動。同時亦可因應個人的人生階段、投資目標及承受風險能力等，作出合適的投資配置。
如供款人希望作出「可扣稅自願性供款」但不懂得如何選擇基金，可考慮投資於提供「可扣稅自願性供款」的強積金計劃中的預設投資策略（Default Investment Strategy，DIS）。預設投資策略由核心累積基金及65歲後基金組成，資金分散投資於全球不同的市場及資產，例如股票、債券、貨幣市場等，藉此減低投資風險。受託人會隨着供款人接近退休年齡而安排增持或減持相關基金，逐步降低投資風險。供款人50歲前，受託人會安排所有供款投資於核心累積基金，基金的60%權益為較高風險資產，一般為環球股票，投資策略相對進取。當供款人年滿50歲至64歲，受託人會減持核心累積基金及增持65歲後基金；65歲後基金的80%權益屬較低風險資產，一般為環球債券，投資策略較保守。由供款人65歲開始，所有供款將會投資於65歲後基金。有關預設投資策略的詳情，可參考積金局「預設投資DIS」網頁 https://www.mpfa.org.hk/mpf-investment/portfolio/default-investment-strategy。
